Taux TVA 2026 Suisse : guide rapide pour PME
L'essentiel en 3 points :
- Trois taux de TVA sont en vigueur en Suisse en 2026 : 8,1% (normal), 2,6% (réduit) et 3,8% (hébergement). Ils sont inchangés depuis le 01.01.2024.
- Le taux normal couvre la majorité des biens et services. Le taux réduit s'applique à l'alimentation, aux médicaments, aux livres et aux journaux. Le taux spécial concerne uniquement l'hébergement hôtelier.
- Depuis le 31 mai 2026, le portail « TVA easy » de l'AFC est désactivé. Toutes les PME doivent déclarer via « Décompte TVA pro » avec authentification AGOV.
Les taux TVA 2026 en Suisse restent identiques à ceux entrés en vigueur le 1er janvier 2024 : taux normal de 8,1%, taux réduit de 2,6% et taux spécial hébergement de 3,8% (source : Administration fédérale des contributions, AFC). Ce guide rapide résume l'application de chaque taux et les changements pratiques à connaître pour votre PME.
Quels sont les taux de TVA en Suisse en 2026 ?
La Suisse applique trois taux de TVA distincts. Voici le tableau de référence pour 2026 :
| Taux | Pourcentage | En vigueur depuis | Exemples d'application |
|---|---|---|---|
| Normal | 8,1% | 01.01.2024 | Services, électronique, vêtements, conseil |
| Réduit | 2,6% | 01.01.2024 | Alimentation, médicaments, livres, journaux |
| Hébergement | 3,8% | 01.01.2024 | Nuitées hôtelières (avec ou sans petit-déjeuner) |
Pour mémoire, les taux précédents (avant 2024) étaient de 7,7%, 2,5% et 3,7%. Si vous traitez encore des factures ou notes de crédit antérieures au 01.01.2024, ces anciens taux restent applicables aux prestations fournies avant cette date.
Quand s'applique le taux normal de 8,1% ?
Le taux normal de 8,1% est le taux par défaut. Il couvre toutes les livraisons de biens et prestations de services qui ne bénéficient pas d'une réduction ou d'une exonération spécifique.
Concrètement, pour une PME en Romandie, cela inclut :
- Les prestations de conseil, d'ingénierie ou d'architecture
- Les ventes de matériel, d'équipement ou de logiciels
- Les travaux de construction et rénovation
- Les services de marketing, design et communication
- La restauration sur place (nourriture et boissons servies au restaurant)
Si votre chiffre d'affaires annuel dépasse CHF 100'000, l'assujettissement à la TVA est obligatoire et ce taux s'applique par défaut à vos factures.
Quand s'applique le taux réduit de 2,6% ?
Le taux réduit de 2,6% vise les biens de première nécessité et les produits culturels. La liste exhaustive figure à l'art. 25 al. 2 LTVA, mais en résumé :
- Alimentation — denrées alimentaires, boissons non alcoolisées (la vente à l'emporter, pas la consommation sur place)
- Médicaments — au sens de la loi sur les produits thérapeutiques
- Livres, journaux et revues — imprimés et électroniques
- Eau amenée par conduites
- Semences, plantes vivantes, fleurs coupées
- Aliments pour animaux, engrais
Attention à la distinction classique : un sandwich vendu à l'emporter est taxé à 2,6%. Le même sandwich consommé sur place dans votre restaurant est taxé à 8,1%.
Quand s'applique le taux hébergement de 3,8% ?
Le taux spécial de 3,8% est réservé aux prestations d'hébergement : nuitées en hôtel, auberge, chambre d'hôtes, camping ou tout logement comparable. Le petit-déjeuner inclus dans le prix de la nuitée bénéficie aussi de ce taux.
En revanche, les services annexes facturés séparément (spa, minibar, parking) sont soumis au taux normal de 8,1%.
Ce qui change en mai 2026 : la fin de TVA easy
Les taux ne changent pas en 2026, mais la manière de déclarer, oui. Depuis le 31 mai 2026, le portail simplifié « TVA easy » de l'AFC est définitivement désactivé. Toutes les PME assujetties doivent désormais utiliser le portail « Décompte TVA pro », qui exige une authentification via AGOV (le système d'identité numérique de la Confédération).
Ce que cela implique pour votre PME :
- Créer un compte AGOV si ce n'est pas encore fait — la procédure prend environ 10 minutes avec une pièce d'identité suisse ou un titre de séjour.
- Rattacher votre numéro TVA à votre profil AGOV dans le portail de l'AFC.
- Adapter votre processus de déclaration — le format de saisie et les champs du formulaire diffèrent légèrement de l'ancien TVA easy.
Pour un guide détaillé de cette migration, consultez notre article TVA 2026 en Suisse : ce qui change avec la fin de TVA easy.
Questions fréquentes
Les taux de TVA vont-ils changer en 2026 ?
Non. Les trois taux en vigueur depuis le 01.01.2024 restent identiques en 2026 : 8,1% (normal), 2,6% (réduit) et 3,8% (hébergement). Aucune modification n'a été annoncée par l'AFC pour cette période.
À partir de quel chiffre d'affaires une PME est-elle assujettie à la TVA ?
L'assujettissement est obligatoire dès que le chiffre d'affaires annuel dépasse CHF 100'000 provenant de prestations imposables. En dessous de ce seuil, l'assujettissement volontaire reste possible et peut être avantageux pour récupérer l'impôt préalable.
Quelle est la date limite pour déclarer la TVA trimestrielle en 2026 ?
La déclaration trimestrielle doit être déposée dans les 60 jours suivant la fin du trimestre. Pour le 2e trimestre 2026, la date limite est le 29 août 2026. Un retard entraîne un intérêt moratoire de 4% par an.
Quelles sont les erreurs TVA les plus fréquentes pour une PME ?
Les trois erreurs les plus courantes lors d'un contrôle AFC sont : (1) le mauvais cut-off entre deux périodes, (2) l'application du mauvais taux (réduit au lieu de normal, ou inversement) et (3) l'oubli de déclarer les prestations reçues de l'étranger (impôt sur les acquisitions). Notre guide 10 erreurs TVA qui coûtent cher détaille chacune d'elles.
TVA easy est-il encore disponible en 2026 ?
Non. Le service « TVA easy » a été désactivé le 31 mai 2026. Les PME doivent utiliser le portail « Décompte TVA pro » avec authentification AGOV. Consultez notre article dédié à la migration pour les étapes pratiques.
Un sandwich à l'emporter est-il taxé à 2,6% ou à 8,1% ?
Un sandwich vendu à l'emporter est soumis au taux réduit de 2,6%. Le même sandwich consommé sur place (dans un restaurant, une cafétéria ou un espace de restauration) est soumis au taux normal de 8,1%. La distinction repose sur le lieu de consommation, pas sur le produit lui-même.
Pour approfondir la déclaration TVA complète — méthode effective, méthode des taux de dette fiscale nette, cas spéciaux à l'international — consultez notre guide complet de la déclaration TVA Suisse 2026.
Dernière mise à jour : 05 juin 2026